Что нужно знать о транспортном налоге в 2025-м

Более 100 лет в России взымается налог на транспорт. В прошлом веке платить приходилось за самоходные повозки, конные упряжки и даже за велосипеды. Современные черты налогообложение приняло в 2010-м, когда руководство страны предложило отойти от привычного налога на машины в пользу уплаты увеличенных акцизов на бензин. Однако автомобильный налог платиться по сей день и не планирует куда-либо уходить. Все, что нужно знать об автоналоге, мы собрали в текущем обзоре. 

Суть транспортного налога

У государства не так уж и много способов заработка. Оно добывает ресурсы, ведет торговые отношения, управляет своим имуществом, а также собирает налоги и пошлины. Каждый человек является неким источником дохода, его средства изымаются в бюджет, а затем перераспределяются по нужным направлениям. Вот зачем государству нужны налоги — суть этих платежей не менялась тысячелетиями. Сегодня каждый владелец ТС обязан платить транспортный налог на автомобиль в установленные сроки. В обмен государство обязуется поддерживать дорожную инфраструктуру в должном состоянии и минимизировать негативное воздействие транспорта на экологию. Последние крупные изменения, связанные с уплатой транспортного налога, произошли в 2010 году. Тогда курирование налогов на авто возложили на власти российских регионов.

В тот год акцизы на топливо были увеличены и регионам позволили отменить транспортный налог на ТС с мощностью до 150 лошадиных сил. Итак, существующий транспортный налог в РФ — этот обязательный имущественный сбор, зачисляющийся в пользу региональных бюджетов за счет средств автовладельцев. Суммы платежей зависят от мощности транспорта и устанавливаются властями субъекта. На усмотрение обозначенных органов возможно снижение налога на авто для различных категорий плательщиков. Платится фискальный сбор не только физическими лицами, но и компаниями, госучреждениями. Регламентируются сборы транспортного налога главой 28 Налогового кодекса РФ, а также актами региональных властей. 

Кто платит, на какие ТС начисляется налог на автомобиль

Лица, на которых в ГАИ России зарегистрированы транспортные средства, признаются налогоплательщиками. Правоохранители в автоматическом режиме передают данные о собственниках в ФНС России, где налоговики в ежегодном формате делают начисления. Если машиной пользуется другой человек или она продана по ДКП без официального переоформления, то транспортный налог на авто все равно будет взыматься с официального владельца. Все плательщики имеют разный статус — среди них есть физические и юридические лица, а также так называемые льготники. Статус плательщика влияет на срок и порядок оплаты транспортного налога. Еще одно важное понятие — объект налогообложения. Это предмет, за который собственникам приходится платить государству. Сюда относятся: машины, мотоциклы, автобусы, самоходные машины и вездеходы, самолеты и вертолеты, суда, катера и прочий водный транспорт, снегоходы, гидроциклы и прочие виды ТС, которые зарегистрированы в установленном порядке.

Объектами налогообложения не являются и поэтому не платят транспортный налог владельцы:

• ТС, переоборудованных под управление инвалидами;
• машин с ДВС до 100 л.с., переданных через органы соцзащиты;
• промысловых судов, водных и воздушных судов для перевозок;
• сельхозтехники для внесения удобрений и производства продуктов;
• некоторых видов ТС, принадлежащих гос. органам и службам;
• весельных лодок и моторных с мощностью ДВС до 5 л.с.

Налоговая база и ставка транспортного налога

Сегодня российская система взимания налогов считается одной из лучших в мире благодаря цифровым технологиям. Поэтому уплата транспортного налога должна вестись по определенным правилам и с использованием заданных формул. Для этого в законы о транспортном налоге внедрены два понятия — налоговая база и налоговая ставка. База нужна для того, чтобы описать численные характеристики объекта (стоимость, мощность, физическая величина и пр.). От этой величины и будет зависеть размер транспортного налога. База определяется по итогам отдельно взятого налогового периода, расчеты ведутся на основе данных ГАИ России, которые подтверждают или опровергают наличие объектов налогообложения. Чем выше база — тем выше сумма транспортного налога. Намеренно занижать базу (лошадиные силы) нельзя, поскольку правонарушение карается штрафом. Существуют законные способы уменьшения — налоговый вычет за машину и налоговые льготы.

Измеряется база налогового транспорта таким образом:

• в лошадиных силах в отношении ТС с двигателем;
• в килограммах силы или как статическая тяга для воздушных судов;
• как валовая вместимость для водного транспорта;
• за единицу транспорта во всех прочих случаях.

Существует и такой термин как налоговая ставка по транспортному налогу. Это размер фискальных начислений на единицу измерения налогооблагаемой базы. Далее эти значения превращаются в формулу для расчета транспортного налога, где база умножается на ставку налога на транспорт и получается итоговая сумма налога. Ставки формируются регионами, их размеры могут быть увеличены или уменьшены относительно базовой ставки не более, чем в 10 раз. Кстати, региональные власти в Российской Федерации могут увязывать транспортный налог с количеством лет, истекших с момента выпуска транспортного средства. 

Сроки, суммы и порядок расчета налога на авто

Налоговым периодом в данном случае признается один календарный год. Внутри него установлены жесткие сроки по транспортному налогу — задолженность за предыдущий год оплачивается не позднее 1-го декабря года текущего. Постепенно бумажные квитанции уходят в прошлое, уведомления приходят через личный кабинет на сайте ФНС и через Госуслуги. Сроки для юридических лиц по транспортному налогу таковы — оплатить нужно не позднее 28 февраля года, который следует за ушедшим налоговым периодом. Налог за каждый автомобиль округляется до целого рубля, при расчете налога на транспорт при длительном владении можно использовать такую формулу:

Для физических лиц, владеющих машиной, транспортный налог просчитывается автоматически. Иногда лицо не владеет автомобилем, а лишь пытается прикинуть будущую налоговую нагрузку в случае покупки ТС с определенным количеством «лошадей». В первом случае необходимо перейти на портал ФНС России и воспользоваться калькулятором налогов на машину. Во втором — заняться расчетами вручную, используя соответствующую формулу. 

В некоторых случаях платить приходится не за весь календарный год. Период владения машиной может составлять несколько месяцев, после истечения которых ТС было продано новому владельцу. Если машину поставили на учет до 15-го числа или сняли с регистрационного учета после 15-го числа, то такой месяц будет считаться полным. Коэффициент периода владения вычисляется по такой формуле:

К примеру, если человек владел машиной 3 месяца, то значение составит 0.25, если целый год — 1. При нахождении авто в угоне и при наличии обращения к правоохранителям автомобильный налог начисляться не будет. Новеллы законодательства, связанные с угоном, появились в 2024 году. Также был определен порядок начисления сумм при смене субъекта регистрации ТС. 

Налог будет начисляться по ставке нового региона начиная с 1-го числа, следующего за месяцем изменения регистрационного учета ТС. Оплатить существующую задолженность можно через Госуслуги, на сайте вашего банка или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Предоставление льгот по транспортному налогу

Сами налоговики утверждают, что запрашивают сведения о льготниках по системам межведомственного взаимодействия в автоматическом режиме. Однако система неидеальна и налоговая льгота на транспортный налог может «затеряться». Для разрешения этого нюанса разработан уведомительный порядок, позволяющий реализовать льготу на налог на автомобиль. Конкретные срок для направления уведомления отсутствуют. После получения заявления сотрудники ФНС России проверят наличие оснований для предоставления налоговой льготы по транспортному налогу и направят заявителю обоснованный ответ в течение 30 рабочих дней с момента приема обращения. Важно, что заявление может быть подано через любое отделение ФНС России, а также через сайт госучреждения. Также налоговики дают возможность благородно отказаться от своей льготы. В таком случае начисления будут производиться согласно общим ставкам. Существующие льготы можно разделить на федеральные и региональные. К федеральным можно отнести случаи, когда транспорт не относится к объектам налогообложения (см. выше). Практически все весомые льготы устанавливаются на региональном уровне.

Каждый субъект может создавать свои льготы, но в целом они похожи и налоговые послабления предоставляются следующим лицам:

• лица с почетными званиями;
• ветераны и инвалиды;
• родители (опекуны) детей-инвалидов;
• владельцы маломощных машин;
• многодетные семьи;
• владельцы электромобилей.

Фискальные послабления могут предоставлять как полное, так и частичное освобождение от уплаты причитающихся сумм. К примеру, представители Тюменской области освободили владельцев машин с мощностью ДВС до 100 л.с. от уплаты фискального сбора в стопроцентном объеме. Точный список льгот можно найти на портале регионального подразделения ФНС России. 

Что будет, если не платить налог за машину

После первого декабря текущего года неуплаченная сумма превратится в задолженность перед налоговым органом. Последующий алгоритм действий налоговиков будет выглядеть следующим образом. За каждые сутки просрочки будут начисляться пени (начиная со второго декабря). Размер пеней равняется 1/300 от текущей ставки рефинансирования российского регулятора. Представим, что до 1 декабря автолюбителю нужно было уплатить 5000 тысяч рублей. По собственной неосмотрительности лицо просрочило оплату на 10 дней. Ключевая ставка регулятора в этом периоде находилась на отметке в 21%. В итоге штрафные санкции составят: 5000 рублей * 21% * 10 дней / 300 = 35 рублей. Первым днем просрочки регионального транспортного налога признается день, следующий за обозначенным днем уплаты взноса (за 1-м декабря). Детальный порядок расчета пеней по уплате транспортного налога физическими и юридическими лицами зафиксирован в статье 75 НК РФ. Если проигнорировать требования налоговиков, то представители организации направят материалы на судебное рассмотрение.

Крайний срок оплаты — первое марта, уплатить взнос и пени нужно в течение трех месяцев. Далее приходит уведомление о передаче материалов в суд, где без заседаний и приглашения сторон выносится судебный приказ. Это решение позволяет взыскивать с должника до 500 тысяч рублей при наличии бесспорных доказательств вины. Приказ направляется банки и далее деньги списываются с банковских счетов. Иногда приказ направляют работодателю для удержания долгов из заработной платы или судебным приставам. Последние накладывают всевозможные ограничения и взыскивают в свою пользу 7% от суммы долга, но не менее 1000 рублей. Если вы владеете автомобилем и радуетесь тому, что счета от налоговиков не приходят, то радость может оказаться преждевременной. При наличии ошибок в межведомственном взаимодействии налогоплательщик должен добросовестно уведомить ФНС России о том, что он имеет ТС и ему не приходят положенные счета. В противном случае налоговая инспекция может вынести штраф в размере 20% от всех невыплаченных взносов за все временя владения машиной.

Продал авто и приходит налог — что делать

Для перерегистрации новому собственнику по закону отводится 10-дневный срок. Проверить факт смены регистрации можно по VIN на портале государственных услуг или на портале ГАИ России. Если прошло более 10 дней, а запись о смене владельца не появилась, значит, автомобиль все еще числится за предыдущим владельцем. В глазах налоговой он будет считаться добросовестным владельцем и взносы в казну будут начисляться в обычном порядке. Одного договора купли-продажи недостаточно. Поэтому после продажи стоит лично принести ДКП в ГАИ России или направить заявление о снятии ТС учета через Госуслуги. Эти моменты стоит обсудить с покупателем машины заранее, чтобы он был предупрежден о возможном снятии авто с регистрационного учета. Платеж будет насчитан за количество месяцев владения ТС в году с учетом особенностей, которые были указаны выше.

Подводя итоги

Проверить и оплатить начисления можно в ЛК налогоплательщика. Чтобы взносы не стали сюрпризом, стоит установить в смартфон приложение от ФНС России и однозначно запомнить крайний срок уплаты транспортного налога — 1 декабря. Уменьшить транспортный налог можно за счет базы или за счет ставки. Для этого изначально стоит учитывать мощность ДВС приобретаемого автомобиля, а также наличие или отсутствие региональных льгот для тех или иных категорий граждан. Если вы не можете достоверно проверить относитесь ли вы к одной из категорий, то следует сделать запрос в ФНС России. Налоговый орган в ответ на запрос обязан сообщить перечень актуальных льгот в регионе и раскрыть наличие льгот в вашем отношении. Все взносы стоит исправно уплачивать — срок давности по взысканию транспортного налога в России составляет 3 года.